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第一节 货币资金
作者:系统管理员    发布于:2015-11-15 23:05:32    文字:【】【】【
第一节   货币资金
一、库存现金
  1.现金管理制度
2.现金的账务处理
3.现金清查
  企业应当按规定进行现金的清查,一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
  有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目,经批准后再作出最后的处理(见表1—2)。
  
二、银行存款
  1.银行存款的账务处理
2.银行存款的核对
  “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。
  (1)未达账项。银行存款的核对(“银行存款B记账”应定期与“银行对账单”核对,调整未达账项),至少每月核对一次。未达账项种类及调整(见表1—3)。
  
  (2)银行存款余额调节表的编制——补记式。银行存款余额调节表的编制(见表1一4)。
  
  【提示】①调整后二者的金额应相等。②银行存款余额调节表只用于核对账目,不能作为记账的依据。
  (三)其他货币资金
  其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
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