第一节   货币资金
一、库存现金
　　1．现金管理制度
2．现金的账务处理
3．现金清查
　　企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
　　有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目，经批准后再作出最后的处理(见表1—2)。
　　
二、银行存款
　　1．银行存款的账务处理
2．银行存款的核对
　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
　　(1)未达账项。银行存款的核对(“银行存款B记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)，至少每月核对一次。未达账项种类及调整(见表1—3)。
　　
　　(2)银行存款余额调节表的编制——补记式。银行存款余额调节表的编制(见表1一4)。
　　
　　【提示】①调整后二者的金额应相等。②银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。
　　(三)其他货币资金
　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。